Datoriile curente sunt ... Gradul de solvabilitate al datoriilor curente

Obligațiile curente ale întreprinderii denumită datoria reală a organizației, existentă la data raportării. Rambursarea acestora implică fluxul de resurse bănești și reducerea beneficiilor. Să luăm în considerare compoziția și trăsăturile pasive curente.

pasive curente

Informații generale

Datorii curente - datoriile datorate tranzacțiilor sau tranzacțiilor economice în trecut. Acestea pot fi pe termen scurt sau lung.

Datorii pe termen scurt pe termen scurt sunt rambursate în timpul ciclului operațional sau 1 an. Toate celelalte datorii sunt pe termen lung.

Contabilitate

Tranzacțiile privind obținerea și rambursarea împrumuturilor pe termen scurt sunt reflectate de con. 3010-3020. Analiza este efectuată pentru fiecare tip de împrumut, pentru creditorii individuali.

Overdraft, care este un tip de împrumut pe termen scurt, cu condiția asupra soldului contului, precum și restante la credite pe termen sunt raportate separat.

solvabilitatea pasivelor curente

Gradul de solvabilitate al datoriilor curente

Acesta este determinat în timpul auditului. Sarcinile auditului trebuie să constituie o opinie a experților privind:

  • Starea de contabilitate și controlul în exploatație a legalității arieratelor.
  • Corectitudinea tranzacțiilor contabile, inclusiv cele asociate cu plata impozitelor.
  • Timpul de rambursare pasive curente.

În timpul auditului:

  • Verificarea corectitudinii documentației inițiale. Este baza pentru contabilitate pasive curente.
  • Verificați conturile analitice, sintetice, relația lor.
  • Corectitudinea transferului de informații către cartea principală și raportarea, utilizarea conturilor relevante.
  • Evaluarea organizării controlului intern al operațiunilor de decontare pentru rambursarea datoriilor.
  • Verificarea clasificării obligațiilor, disponibilitatea explicațiilor relevante în notele la conturi.
  • Evaluarea eficacității utilizării creditului.

gradul de solvabilitate al datoriilor curente

Obiectele de audit

La verificarea datoriilor curente, datoriile sunt examinate de:

  • calcule cu furnizori, clienți, contractori, cumpărători;
  • contribuții extrabudgetare;
  • așezări cu organele municipale și de stat;
  • asigurarea socială;
  • calcule cu bugetul;
  • remunerarea forței de muncă;
  • calcule cu fondatorii;
  • operațiuni la fermă;
  • decontări cu bănci.

Obiectivele auditorului

În procesul de verificare, specialistul trebuie să determine:

  • Instrucțiuni privind utilizarea fondurilor împrumutate, conformitatea acestor obiective cu condițiile contractului.
  • Componența garanțiilor sau a garanțiilor.
  • Interesul și caracterul complet al rambursării.
  • Precizia plăților de dobânzi.
  • Justificare și legalitatea obținerii de credite de la alte entități.

rata de răspundere actuală

De asemenea, auditorul ar trebui să verifice:

  • Sunt dobânzile plătite pentru costurile perioadei curente.
  • Articolele "Partea curentă" sunt incluse în secțiunea cu obligații pe termen scurt.
  • Este corect să se determine indicatorii pentru articolele de descoperit de cont.

În timpul auditului, specialistul determină dacă disciplina financiară din întreprindere este respectată. Ca rezultat al auditului, se elaborează recomandări pentru îmbunătățirea situației.

Recomandări ale specialiștilor

Analizând solvabilitatea pasivelor curente companie, auditorul trebuie să acorde atenție unui număr de puncte semnificative:

  • Există contracte de furnizare (muncă, servicii), sunt concepute corespunzător?
  • Dacă există o datorie, trebuie să stabiliți data și motivul apariției.
  • Există obligații care au expirat.
  • Când luați obiecte de inventar,documentele de decontare pentru care nu au fost primite, trebuie să se verifice dacă aceste obiecte se reflectă în numărul plăților, dar în tranzit sau nu sunt exportate din depozitele furnizorilor.
  • A fost efectuat un inventar al tranzacțiilor de decontare? Dacă este necesar, se efectuează o verificare.
  • Valorile materiale sunt pe deplin enumerate? Pentru a verifica compară numărul și valoarea obiectelor cu datele de documente (chitanțe note de expediție, facturi) și cifrele preluate din tranzacțiile de cont analitice cu furnizorii, precum și cărți de contabilitate de inventar.
  • Prețurile valorilor materiale sunt corect determinate, corespund valorii specificate în contractele de aprovizionare.
  • Dacă costurile pentru prețul de cost sunt corect eliminate.
  • Indiferent dacă au existat sancțiuni pentru furnizorii care le-au încălcat obligațiile.
  • Dacă datoriile cu termenul expirat sunt corect șterse.
  • Au pretins furnizorii / contractoriiprivind discrepanța dintre tarife și prețuri, inclusiv presupunerea erorilor aritmetice, a calității condițiilor și standardelor tehnice, precum și a timpului de mers și a căsătoriei cauzate de vina contractorilor / furnizorilor.
  • Atunci când analizează operațiunile de decontare,stabili dacă valorile materiale sunt furnizate ca o sursă de finanțare, dacă au fost întocmite documente de proiectare și estimare pentru construcțiile în construcție și dacă există inexactități în volumele lucrărilor executate.
  • Sunt corecte înregistrările sintetice și analitice?
  • Informațiile din Ordinul nr. 3 corespund informațiilor din bilanț și din registrul general.
  • Sunt corect înregistrate înregistrările contabile pentru conturile de decontare.

pasive curente

Natura arieratelor

Pe această bază, obligațiile curente sunt împărțite în normale și nejustificate.

Prima include datoria datorată necesității economice. De exemplu, poate fi un împrumut pentru modificarea echipamentului.

Sunt solicitate datorii nejustificateobligații restante la buget, cu privire la plata de personal, furnizorii de documente de decontare nu sunt rambursate la timp, și așa mai departe. Prezența acesteia indică o solvabilitate scăzută a companiei. În cazul în care nu se iau măsuri, o astfel de situație ar putea duce la faliment.

Indicatori de datorii

Starea obligațiilor la începutul și la sfârșitul perioadei de raportare se caracterizează prin balanța următoarelor articole:

  • Datorii financiare pe termen scurt.
  • Îndatorarea pentru impozite.
  • Pasive pentru alte plăți.
  • Creditor pe termen scurt și datorii estimate.
  • Alte datorii pe termen scurt.

Coeficientul datoriilor curente

Calculul valorii datoriei se efectuează în conformitate cu următoarea ecuație:

TO = 3C + КЗ + ПО, în care:

  • datorii curente - THAT;
  • fondurile împrumutate - AP;
  • conturi de plătit - CZ;
  • alte datorii - software.

Pentru a evalua gradul de solvabilitaterata de acoperire a datoriilor este utilizată numai pentru activele circulante. Se calculează prin împărțirea activelor în datorii curente pe termen scurt. Cu cât este mai mare cifra, cu atât este mai mare solvabilitatea.

datoriile curente ale întreprinderii

Formula este după cum urmează:

K = active curente / datorii curente.

Această ecuație este generală. În practică, se folosește de asemenea o formulă care permite calcularea grupurilor de pasive și active:

К = (А1 + А2 + АЗ) / (П1 + П2), în care:

  • A1 - cele mai lichide active.
  • A2 - mijloace de vânzare rapidă.
  • A3 - active ușor realizabile.
  • P1 - datoria cea mai urgentă.
  • P2 - datorii pe termen scurt.

Valoarea normală a coeficientului esteindicatorul este de 1,5-2,5. Suma specifică este stabilită în funcție de sectorul economic. Indicatorul, mai mic decât unul, indică un risc financiar ridicat. Aceasta indică faptul că întreprinderea nu poate rambursa obligațiile în mod corespunzător și la timp. Dacă raportul este mai mare de 3, structura de capital a organizat nerațional. O parte din fonduri nu participă la cifra de afaceri.

</ p>
a placut:
0
Articole similare
Factor de recuperare
Raportul dintre lichiditatea totală, precum și
Datoriile pe termen scurt și obligațiile acestora
Capital de lucru net: o formulă de gestionare
Care sunt datoriile întreprinderii?
Coeficient de solvabilitate. formulă
Cele mai lichide active ale unei întreprinderi
Cum se realizează analiza solvabilității
Coeficienți de lichiditate și solvabilitate
Postări populare
în sus